Livrente

Ifølge tysk lov, en livrente er et tilbakevendende betalings ( pensjon ) som er betalt opp til en bestemt hendelse - som regel til døden av den som mottar pensjon ( §§ 759 flg. BGB ).

Juridiske problemer

Når det gjelder livrente, må det skilles mellom grunnkontrakten i henhold til loven om forpliktelser, hvorfra plikten oppsto for å bestille livrente, rekkefølgen på grunnretten og de individuelle pensjonsutbetalinger, som man må forestille seg som de fruktene av den grunnleggende retten.

Sikkerheter

Livrenten kan sikres trygd ved en reell belastning på et stykke jord eller en eiendomsekvivalent rett ( §§ 1105 f. BGB). En notarisert eller godkjent innlevering av skyldneren i en tvangsfullmektig er mulig som sikkerhet ( § 795 para. 1 nr. 5 ZPO ). Verdisikring mot faren for inflasjon er mulig gjennom kontraktsklausuler ( verdi bevaring klausuler ), forutsatt at de overholder den Pris punkt loven.

Eiendomsrente

Den eiendoms livrente gjør (eldre) eiere å konvertere verdien av deres eiendom til en livslang tilleggspensjon. Mottakerne av eiendomsrenten får et tinglyst tinglysingsregister sikret livslang oppholdsrett . Dette gir deg sikkerhet for å kunne bo i dine kjente omgivelser.

brukstilfeller

Hussalg for en livrente

En søknad om livrente er kjøpeavtalen for et hus. Den Kjøpesummen er ikke helt enige en livrente, men bare delvis betalt (eller ikke). Kjøper godtar selgeren å betale en del av kjøpesummen umiddelbart og resten som en månedlig livrente til selgerens død. Disse pensjonene skattlegges i samsvar med § 22 i inntektsskatteloven i. V. m. § 55 EStDV med den tidsavhengige inntektsandelen .

Fordelen for selgeren er at han kan sikre en del av inntekten resten av livet. Kjøperen håper at selgeren vil dø uventet tidlig og at livrenten slutter for tidlig. I et slikt tilfelle snakker man om en aktuarmessig gevinst. Hvis det ikke er noen justering av inflasjonen , kan kjøperen også håpe at inntekten hans vil øke, men verdien på livrenten vil avta på grunn av inflasjon.

Husoverrekkelse mot livrente

Et annet eksempel er beskyttelsen av overgivelser i hjemmet gjennom livrenteutbetalinger for barna sine.

Annuitetsarv

I pensjonsarven z. B. barnet til den arvende faren blir belastet som den eneste arvingen med en livrente til fordel for enken.

Forsikringsløsning

Livrenter kan også avtales som tidsrenter med ubestemt tid. Kontrakten ender med død som tap av risiko . Varianter av livrente er utsatt livrente , midlertidig livrente og umiddelbar livrente (umiddelbart - livrente starter regelmessig 1. av en måned). De er andre inntekter i henhold til § 22 og § 23 EStG.

beregning

For å beregne verdien av en livrente kan situasjonen fremstilles matematisk som følger:

Skyldneren (kjøperen av huset) har eiendeler som gjennom rentebetalinger i hver periode (månedlig, årlig) leverer nøyaktig det beløpet han må overføre til kreditor (mottaker av livrente, selger).

${\ displaystyle \ mathrm {pension} = \ mathrm {capital} \ cdot (q-1)}$

Kapital er den delen av kjøpesummen som ikke skal betales umiddelbart, men som en livrente. Formelen forutsetter en konstant rente på kapitalmarkedet og det verste tilfelle for kjøperen, som antar et evig liv for kreditor (mottaker av livrente, selger). Sett på denne måten er dette den billigste verdien for kjøperen uten at selgeren blir utnyttet, dvs. den aritmetiske nedre grensen for livrentens størrelse.

Hvis selgerens gjennomsnittlige levealder er kjent basert på statistiske data, kan denne formelen også brukes (gjelder betaling ved slutten av betalingsperioden, dvs. etterskuddsvis):

${\ displaystyle \ mathrm {pension} = \ mathrm {capital} \ cdot \ left ({\ frac {q-1} {1 - {\ frac {1} {q ^ {n}}}}} \ right)}$

Hvor n er antall interesseperioder (vanligvis måneder) som selgeren statistisk fremdeles vil leve. Formelen resulterer i den gunstigste verdien for selgeren uten at kjøperen blir utnyttet, så det er den aritmetiske øvre grensen for livrente.

${\ displaystyle q = {\ frac {p \, \%} {100 \, \%}} + 1}$

p er renten for kapitalavkastningen og må justeres til perioden q. Imidlertid, hvis man antar (som vanlig i mange transaksjoner) en månedlig betaling og rente p, som gjenspeiler årlig rente, så brukes q _m riktig i stedet for q :

${\ displaystyle q_ {m} = \ left ({\ frac {p \, \%} {100 \, \%}} + 1 \ right) ^ {\ frac {1} {12}}}$

Livrentens størrelse kan også påvirkes via renten p, som ikke kan forutsies for fremtiden, men som må antas.

historie

Kardinal Henricus de Segusio (kalt "Hostiensis") nevnte en forløper for en faktisk livrentekontrakt i sin 1255 "Summa Aurea". Den eldste rene livrentekontrakten ble signert i 1308 mellom abbed av St. Denis og erkebiskopen i Bremen . I Italia ble det stiftet livrentebanker ( italienske Montes pietatis , tyske  "Mountain of Mercy" ), som Jean Bodin rapporterte om for første gang i 1576 i sitt arbeid Six Books on the State . Prinsippet var likt det i 1653 bare Frankrike som kom frem Tontine .

Internasjonal

Livrenten er i Sveits i art. 516 ff. Av forpliktelser regulert. Det kan lages for pensjonistens, pensjonsskyldnerens eller tredjepartens levetid. Detaljer er regulert av gjeldsfullbyrdelses- og konkursloven (SchKG).

Livrenten kan anskaffes gjennom regelmessige premieutbetalinger eller som et enkelt bidrag med sikte på å senere innkalle pensjonen (utsatt livrente) eller ved å betale en enkelt premie med sikte på øyeblikkelig - vanligvis en måned etterskudd - å ringe (livrente starter umiddelbart). Hvis en livrente avregnes med en engangsbetaling, betales den aktuarmessige nåverdien av livrenten vanligvis som oppgjørsbeløp. Den grunnleggende retten til en livrente etter sveitsisk lov kan ikke knyttes til (art. 92 par. 1 Z. 7 DEBA). Denne omstendigheten rettferdiggjør likestilling av skyldners anskaffelse av en livrente mot betaling med en donasjon innenfor rammen av inkassoloven og konkursloven Pauliana (Art. 286 par. 2 linje 2 DEBA).

I Østerrike er livrenten i henhold til § 1269 ABGB en heldig kontrakt som et spill eller et spill. Hvis noen er lovet en viss årlig betaling for livet til en bestemt person for penger eller mot en ting verdsatt for penger; så det er en livrenteavtale ( § 1284 ABGB).

litteratur

• Alfred Krätzschmar: Alderssikkerhet og beskatning: en modellbasert analyse for livrenter , Heidelberg: Physica-Verlag, 1995, ISBN 3-7908-0889-X .
• Ivica Dus, Raimond Maurer: Finansiering av pensjon - livrente og, eller uttaksplaner: utformingen av utbetalingsfasen i finansiert pensjonsavsetning , Köln: Dt. Inst. For aldersbestemmelse, 2007, ISBN 978-3-934446-32 -8 .
• Julius von Staudinger (hilsen), Jan Eickelberg , Norbert Engel, Jörg Mayer , Maximilian Freiherr von Proff zu Irnich (redigering): J. von Staudingers kommentar til den tyske borgerloven : Staudinger BGB. Bok 2, lov om forpliktelser. Seksjoner 741-764: (fellesskap, livrente, spill) . Sellier-de Gruyter, Berlin 2015, ISBN 978-3-8059-1186-3 .

weblenker

• Forsikring kontantverdier for livrente 2016/2018. (PDF) Tabeller for årlig og månedlig forskuddsbetaling. Federal Statistical Office, 5. november 2019, åpnet 15. desember 2019 (tysk, bind: 1588 sider). 
• Pensjonering av kapital, "livrentekalkulator"
• Er livrenten fornuftig eller ikke?

Individuelle bevis

1. ↑ Dirk Looschelders: lov om forpliktelser. Spesiell del. 8. utgave. Vahlen Verlag, München 2013, ISBN 978-3-8006-4543-5 , s. 335 f.
2. ↑ Pensjonsarv på erbrecht-heute.de.
3. ^ Wolfgang Grundmann / Bernd Luderer: Samling av formler for finansmatematikk, aktuarmatematikk, verdipapiranalyse
4. ^ Albert Wild: Livrentene, livsforsikring og pensjonsinstitusjoner .
5. ↑ Louis Gustave Du Pasquier, Tontinens utvikling frem til i dag: Historie og teori , i: Mitteilungen der Schweizerischen Versicherungsmathematiker, 1910, s. 484
6. ↑ Louis Gustave Du Pasquier, Tontinens utvikling frem til i dag: Historie og teori , i: Mitteilungen der Schweizerischen Versicherungsmathematiker, 1910, s. 484
7. ^ Jean Bodin, De re publica libri V , 1591, s. 1 ff.
8. ↑ BGE 130 III 235, 237; Hunziker / Pellascio, s. 308.