Hvitvasking

Hvitvasking (i Sveits og Østerrike også: hvitvasking ) beskriver prosessen med å smugle ulovlig genererte penger eller ulovlig ervervede eiendeler inn i den juridiske økonomiske og økonomiske syklusen . Siden pengene som skal “hvitvaskes” kommer fra ulovlige aktiviteter som korrupsjon , bestikkelse , ran , utpressing , narkotikahandel , uautorisert våpenhandel eller skatteunndragelse , bør opprinnelsen skjules.

Hvitvasking er et internasjonalt, grenseoverskridende fenomen og en straffbar handling, både under tysk straffelov og i andre land. Kampen mot hvitvasking av penger blir sett på som et viktig element i kampen mot organisert kriminalitet, blant annet i forbindelse med finansiering av terrorisme . I dagens økonomiske vekstmodeller blir hvitvasking sett på som en av de langsiktige og bærekraftige veksthemmerne.

Mål og metoder for hvitvasking av penger

Utgangspunktet er besittelse av ulovlig anskaffede penger, for eksempel gjennom våpenhandel , narkotikahandel , smugling , korrupsjon , bestikkelse , menneskehandel , ran , utpressing eller skatteunndragelse .

Hvitvaskingsmål

Hvitvaskingsaktivitetene utføres for å skjule den ulovlige opprinnelsen til penger. Pengesummene skal trekkes fra lovenes eller skattemyndighetens tilgang ved å overføre inntektene fra kriminell virksomhet til den juridiske økonomiske kretsløpet gjennom forretningstransaksjoner som er så iøynefallende som mulig . Dette forsøkes for eksempel gjennom kjøp av eiendom , selskapets aksjer , kunstverk eller verdipapirer eller gjennom normale forbrukertransaksjoner. I praksis skjuler de involverte ofte transaksjonene sine ved å bruke postkasseselskaper , skyggebanker , selskaper i skatteparadis eller skjulte tillit . Dette muliggjør også opphopning av økonomiske ressurser fra kriminalitet basert på modellen til mafiaen . Omvendt, ved å avdekke hvitvasking, oppdager etterforskerne de kriminelle lovbruddene og handlingene som disse skjulingshandlingene er basert på, og kan dermed fortsette å iverksette tiltak.

Hvitvaskingsprosedyre

Den FNs kontor for narkotika og kriminalitet skiller mellom tre faser i hvitvaskingsprosess:

1. Innmating (engelsk plassering )
2. Skjul (engelsk lagdeling )
3. Integrasjon (engelsk integrasjon )

Innmating (plassering)

Det første trinnet i hvitvasking er å føre inn mengden kontanter oppnådd gjennom kriminelle handlinger i den økonomiske eller økonomiske syklusen . Dette gjøres vanligvis i mindre mengder for ikke å tiltrekke seg oppmerksomhet (såkalt " smurfing ").

For dette formål besøk på kasinoer , hesteveddeløp , dyre hoteller eller byttekontorer , innbetalinger til bankkontoer , byggebransjen og anskaffelse av (spesielt fleksibelt salgbare) eiendeler (f.eks. Verdipapirer , luksusartikler , kunstverk , biler, båter, yachter osv.) brukes. Smykker, bilag). For eksempel blir kunstverk kjøpt med skitne penger deponert som sikkerhet for å låne ny ren kapital, med kunstverkene lagret i et obligasjonslager. Ofte blir fakturaer utstedt og betalt for tjenester som ikke er utført i det hele tatt. I mange land brukes online sportsbetting til hvitvasking av penger. Kontantintensive hoteller og restauranter brukes også som dekke for hvitvasking av penger. Sportsklubber kan også brukes til hvitvasking av penger.

Skjuling (lagdeling)

I det andre trinnet er opprinnelsen til disse eiendelene skjult. For å gjøre dette skyves pengene frem og tilbake i et stort antall transaksjoner slik at den kriminelle opprinnelsen ikke lenger kan spores eller bevises. Dette tjener til å skjule spor; med hver påfølgende vask blir skjulingen mer vellykket.

Midler til skjul er for eksempel falske transaksjoner og utenlandske betalinger ved bruk av offshore banker , postkasseselskaper , falske selskaper og halmmenn, ofte i land med liten beskyttelse mot hvitvasking eller bestikkelser. Dette inkluderer også forfalskninger eller tilbakedaterte kontrakter. Når du oppretter brevkasse- eller falske selskaper og parkeringskapital, inkludert ytterligere skjul, trenger gjerningsmenn hjelp fra en bank og dens kontakter. Å etablere et postkasseselskap kan for tiden være lovlig, men det blir bare kriminelt når for eksempel narkotikapenger blir hvitvasket. Klassiske eksempler på global hvitvasking i forbindelse med forvalterskap er mange forretningsforhold i “Panama Papers”, “Odebrechts-skandalen” og “Russian Laundromat”. Det er utallige muligheter for hvitvasking på kunstmarkedet. Kunstverk auksjoneres for eksempel i auksjonshus som er fullstendig overpriset for å skjule pengeveien og på den annen side for å gi selgeren bestikkelse. Denne typen bestikkelse kalles "Yahui" - "elegant korrupsjon" i Kina.

I den hensikt å skjule eiendeler, driver en verdensomspennende skjult aktivitetsbevarings- og konsulentbransje ikke bare lovlig skatteoptimalisering, men også lukrativ omgåelse av regelverk samt kriminell virksomhet som hvitvasking, korrupsjon , våpen- og narkotikahandel samt finansiering av terrorisme eller skjulingen. Medlemmer av denne finansielle rådgivende industrien lager sitt eget rettssystem ved hjelp av skatteparadiser og utnyttelse av smutthull, og noen ganger gjør de massivt lobbyvirksomhet for å åpne for nye smutthull og for å avskaffe kriminelle handlinger og formelle krav . I flere tiår ble lite gjort for å motvirke hvitvasking, korrupsjon eller denne lobbyismen, selv om dette forårsaket ekstrem skade på stater og skattebetalere og bare gjorde noen få eliter rike.

Fra et internasjonalt synspunkt strever slike lobbyister for å redesigne statlige kontrollsystemer på sin egen måte, for å omgå dem eller for å bruke finansleverandørene eller bankene selv som kontroll-, dokumentasjons- eller registerorganer. Bankorganer får noen ganger autorisasjon til å signere for selskaper slik at investorer forblir anonyme og ikke blir oppført i åpenhetsregister. Etter publiseringen av Panama Papers , Luxemburg-Leaks , Swiss-Leaks og Bahamas-Leaks , startet en internasjonal reformprosess, da det ble offentlig klart hvor mottakelige finansielle tjenesteleverandører er for hvitvasking og skatteunndragelse og enhver involvering av bankansatte i etablering av postkasseselskaper og representasjon av selskaper og offshore selskaper som representerer eller anonymiserer kunder eller tildeling av offisielle lisenser og godkjenninger er internasjonalt ulovlig. Mange skatte- og rettssystemer har også veldig bevisste regler slik at skatter kan unngås eller penger kan transporteres til utlandet.

For hvitvasking er også transaksjoner kryptovalutaer (som Bitcoin ). Fordi den er organisert på en desentralisert måte, kan denne infrastrukturen ikke lett kontrolleres av statlige organer. Pengestrømmer fra kryptovalutaer kan ikke blokkeres og er vanskelige å tildele til den faktiske personen. Ofte brukes bona fide forbrukere som hjelpere for å hvitvaske penger fra nettkriminalitet . Bare i Tyskland anslår det føderale kriminalpolitimyndigheten at tusenvis av forbrukere blir misbrukt av kriminelle for hvitvasking av penger hvert år, med volumet av hvitvasking stadig økende. Penger kanaliseres gjennom mange land eller regionale myndigheter ved hjelp av raskt etablerte postkasseselskaper eller oppstart av Internett - for å dekke spor.

Terrorisme finansiering, ulovlig narkotika og våpenhandel , hvit krage kriminalitet og ulovlig skatteunndragelse er forbrytelser som er vanskelig å kontrollere på grunn av den høye fortjenesten, kamuflasje og lobbyvirksomhet for offshoreindustrien. Uklarhetssystemene og lobbyvirksomheten gjelder spesielt late som "prosedyrer for due diligence" eller plikter å ivareta for identifisering og dokumentasjon av juridiske transaksjoner fra finansnæringen og avvisning av effektive metoder (formelle krav, rettslig dokumentasjon, etc.) som "fiendtlig" til virksomheten ".

Integrasjon (integrasjon)

Etter at opprinnelsen til pengene ikke lenger kan bestemmes, brukes de “hvitvaskede” pengene som et resultat av legitim forretningsaktivitet. For eksempel erverves selskapets aksjer, eiendom eller livsforsikring .

Metoder for å bekjempe hvitvasking av penger

Kjenn-din-kunde-prinsippet

Det viktigste, mest effektive og billigste instrumentet for å bekjempe hvitvasking av penger er anvendelse av kvalitative formelle krav for å dokumentere juridiske transaksjoner og for å forhindre skjuling av dem (f.eks. Av postkasseselskaper , skatteparadis , tilbakestilling av kontrakter, blanke signaturer, skjulte identiteter) . Dette er ment å gjøre de juridiske transaksjonene forståelige og kontrollerbare for myndighetene gjennom rettslige eller notarielle protokoller, meningsfulle registre eller plikten til å godkjenne underskrifter, slik at det faktiske økonomiske formålet med den juridiske transaksjonen kan identifiseres. Disse dokumenterende formelle kravene til juridiske transaksjoner som eiendom, selskapskapital eller selskapets aksjer er ment å forhindre enkel og ikke-gjennomsiktig kapitalforskyvning. I mange land må visse juridiske transaksjoner, som endringer i selskapsstrukturer, kapitalforskyvninger i selskaper, eiendom eller foretaksregistreringer, registreres i retten eller notariseres for å forhindre falske transaksjoner , forfalskning eller tilbakestilling av kontrakter. Eksisterende smutthull brukes umiddelbart til hvitvasking av penger. For å forhindre hvitvasking, skatteunndragelse og korrupsjon på lang sikt, er det avgjørende at en uavhengig, statskontrollert mellommann er involvert i viktige juridiske transaksjoner, som ivaretar statens interesser (identifisering, dokumentasjon av juridiske transaksjoner, skatterettferdighet, åpenhet osv.) og er selv økonomisk uavhengig. Nobelpristageren i økonomi Joseph Stiglitz og Basel kriminelle advokat Mark Pieth påpeker at kampen mot korrupsjon ikke utføres konsekvent på grunn av omfattende lobbyvirksomhet og at effektive dokumentasjonsforskrifter har blitt forhindret som et resultat.

I mange land har formelle krav imidlertid blitt avslappet eller opphevet de siste årene for å være i stand til å gjennomføre transaksjoner på en "forretningsvennlig" måte, ifølge forretningsforeninger. I motsetning til samfunnet og forbrukere , har store selskaper eller noen politikere ofte ingen reell interesse i effektive metoder for å bekjempe korrupsjon, tilvirkning og hvitvasking, eller de legger press på organer som overvåker rettssikkerhet . Den amerikanske delstaten Delaware er en bestemt modell for et hvitvaskingsparadis med sin kombinasjon av minimale skatter og avgifter, muligheten for registrerte selskaper med hemmelige eiere og, viktigst av alt, gratisformede internett- eller mobiltelefonoppstart uten effektiv identifikasjon av de involverte partene.

I utgangspunktet blir virtuelle valutaer, nettbank, nettbasert pengespill, online selskapsdannelse eller administrasjon, nettmarkeder og nettauksjoner stadig viktigere for hvitvasking og hvitvasking av penger som skatteunndragelse og svindel . Hvitvasking utføres også gjennom anonyme kjøp og salg av kunstverk, eiendom og aksjer, inkludert de vanlige frivillige tapsavtalene, muligens også via simulerte kunstige markeder. Dette gjelder også leverandører av finansielle tjenester som selger risikofylte verdipapirer og andre finansielle produkter.

For å bekjempe hvitvasking blir det jobbet intensivt med å opprette nasjonale registre der selskaper må oppgi sine sanne, fordelaktige eiere. Gjennomføringen er veldig vanskelig fordi i tilfeller der for eksempel postkasseselskaper , skatteparadis , form eller online bedriftsoppstart eller lurendirektører er involvert, kan rapporteringsplikten lett forbigås og er derfor de facto "frivillig". Til tross for dette registeret vil rettshåndhevelsesmyndigheter ofte mislykkes på grunn av skjult forvalterskap. I mange land finnes det allerede effektive registre (f.eks. For handelsregisteret, tingboken, handelsloven, stiftelser, fond, foreninger), der de respektive fysiske eller juridiske personene er tydelig sporbare eller den påståtte personen på grunn av obligatorisk identifikasjon av intervenientene. av rettsorganer kontrolleres den faktiske prosessen av en domstol, og forhindrer dermed misbruk. Hvitvasking kan bare forhindres hvis disse organene er juridisk og økonomisk uavhengige av den hvitvaskende gjerningsmannen, og denne uavhengigheten er tilstrekkelig ivaretatt. Fra et internasjonalt perspektiv er disse rettslige, offisielle eller notarielle organene eller compliance-avdelingene i selskaper ofte dårlig betalt, bundet av instruksjoner, ikke (økonomisk) uavhengige eller bevisst dårlig organisert for ikke å kunne overvåke overholdelse av bestemmelsene. Om det kan være fundamentalt positive effekter fra compliance-avdelinger som er innebygd i bedriftsstrukturen for å forhindre ulovlige, men lukrative handlinger innenfor rammen av bedriftens formål, er kontroversielt, fordi selskaper generelt maksimerer deres egeninteresse. Avhengighet av e-post, informasjon fra eventuelle finansielle agenter, informasjon fra nettsteder eller offentlige registre basert på ukontrollert informasjon eller elektroniske signaturer eller onlineoppføringer er grovt uaktsom. Spesielt den internasjonalt organiserte hvitvaskingsindustrien bruker en arbeidsdeling for å oppnå dette.

Videre skal anonyme økonomiske transaksjoner og betalinger forhindres. Know-your-customer-prinsippet (KYC) brukes til dette. Banker , forsikringsselskaper , advokater , revisorer, nettcasinoer, kasinoer, juvelerer osv. Er forpliktet til å identifisere sine kunder før de starter forretningsforholdet (for prosedyren, se: legitimeringskontroll ) og å spørre om de fordelaktige eierne . Denne metoden anses å være lett å omgå , spesielt av postkasseselskaper og skjulte forvalterforhold. Fra et internasjonalt perspektiv er det ingen enhetlig, håndhevet standard for know-your-customer-prinsippet (KYC).

I utgangspunktet er det problemet at selskaper som banker, forsikringsselskaper, advokater, juvelerer, eiendomsmeglere, kunsthandlere, selgere eller til og med kasinoer naturlig maksimerer deres økonomiske formål, og deres egeninteresse ligger ikke i å bekjempe hvitvasking eller skape gjennomsiktighet eller rettssikkerhet . Følgelig blir tyske banker også konfrontert med betydelig påstand om hvitvasking av penger til tross for omfattende overholdelsesaktiviteter. Det er derfor ikke overraskende at en global og hemmelighetsfull kapitalforvaltnings- og konsulentbransje har dukket opp med det formål å skjule aktiva. Disse konsulentfirmaene tjener ikke bare formålet med skatteoptimalisering, men også primært for å omgå avslappede formelle krav og et stort antall kriminelle aktiviteter som hvitvasking og korrupsjon .

Den due diligence av banker i å etablere kunde identitet ble beskrevet i 2001 av Basel-komiteen for banktilsyn. Kunder skal ledes av alle fornavnene sine for å overvåke muligheten for å åpne forskjellige kontoer av en og samme person. I tillegg til å etablere identiteten, må banken også finne ut årsaken til at forretningsforholdet startes og kontrollere sannsynligheten . I internasjonal praksis blir identifikasjonsprosedyrer og relevante forskrifter imidlertid oversett bevisst av offshore-konsulenter eller finansnæringen som er involvert i offshore-rådgivning. For mange finansielle leverandører er hvitvasking, til tross for alle fasiliteter for samsvar eller relaterte kunngjøringer og forskrifter, skjult. I tillegg øker risikoen for ulovlig manipulasjon kraftig fordi bankene og finansnæringen overfører flere og flere IT-områder til eksterne tjenesteleverandører og outsourcer disse områdene selv. Dette gjelder også ekstern datahåndtering. Dette er også knyttet til virksomhet med falske, forfalskede eller forfalskede bankkontoer. Med falske identiteter eller falske dokumenter eller fabrikerte data, opprettes nettkontoer, såkalte "bank drops", som deretter brukes til hvitvasking av penger. Der naturligvis rettssikkerhet og balanse, spesielt med nye markeder og teknologier, krever høyverdig og intelligent juridisk lov på den vanskelige linjen mellom passende rammebetingelser og overregulering.

I noen tilfeller jobber bankene også med offshore spillleverandører der det er mistanke om hvitvasking av penger. Ifølge estimater utføres 85% av hvitvasking gjennom banker, selv om det fremdeles er mange kontantbærere, spesielt med tanke på finansiering av terrorisme. I følge det amerikanske narkotikahåndteringsbyrået DEA forventes Bitcoin popularitet som et hvitvaskingsmiddel å øke i den internasjonale narkotikahandelen . Fra et internasjonalt perspektiv er det anonyme betalinger på Internett, bruk av digitale valutaer som Bitcoin, skjul med falske selskaper eller falske identiteter grunnlagt for dette formålet, bruk av selskaper registrert av finansielle tjenesteleverandører, kontantoverføringer gjennom overføringsbanker eller hawala bank- eller kontantkurerer, men også anonyme auksjoner på internett er effektive måter å omgå anmeldelser. For å forhindre dette er det nødvendig med en streng identitetskontroll av de involverte partene, etablering av relevante formelle krav og involvering av et uavhengig statskontrollert mellommann i viktige juridiske transaksjoner .

Lederen for den østerrikske tilsynsmyndigheten for finansmarkedet, Helmut Ettl, presenterer en grunnleggende europeisk modell med tre søyler for å forhindre hvitvasking av penger på bakgrunn av den utviklende europeiske bankunionen - bestående av en "etterretningsenhet" for analyse og strategiutvikling, en " forebyggingsenhet "for å sikre aktsomhet Å håndheve forebygging, og en" håndhevelsesenhet "som identifiserer spesifikke mistenkte tilfeller av hvitvasking av penger og sanksjoner dem om nødvendig.

Overvåking av kontoer og transaksjoner

Kontinuerlig overvåking av kontoer og transaksjoner for mistanke om hvitvasking av penger er lovpålagt for banker og andre leverandører av finansielle tjenester - i Tyskland etter hvitvaskingsloven (GwG). Hver bank må utpeke en hvitvaskingsoffiser for dette formålet.

Rapportering av mistenkelige transaksjoner

Uansett beløp og type transaksjon ( kontanter eller ikke-kontanter ), er hvert forsikringsselskap og enhver kredittinstitusjon forpliktet i henhold til § 43 i GwG til å sende inn en mistenkelig transaksjonsrapport mot sine egne kunder i tilfelle mistanke om hvitvasking av penger . Rapporter om mistanke må også sendes inn dersom fakta antyder at kontraktspartneren ikke overholder sine opplysningsforpliktelser i henhold til § 11 (6) setning 3 i GwG. Dette inkluderer for eksempel det faktum at kontraktspartneren ikke oppgir formålet med forretningsforholdet eller navnet på den eller de reelle eierne som en del av kjenn-din-kunde-prosessen.

Men advokater , notarier , revisorer og skatterådgivere har også plikt til å rapportere siden 15. august 2002 hvis de ikke gir juridisk rådgivning .

Hvitvaskingsindikatorer er:

• mange kontoer
• høye kontantinnskudd
• Bære / lagre store mengder kontanter
• Kontanter i transitt
• Aksept av dårlige investeringsforhold

Kritikk av rapporteringsatferden til notarius

Notarer rapporterer ikke mistenkelig aktivitet på grunn av det spesielle tillitsforholdet til klientene. For å øke antall rapporter endret lovgiveren hvitvaskingsloven 1. januar 2020. I fremtiden vil det bli nedfelt en liste over særlig hvitvaskingsrelevante saker i en lovfestet forskrift, der notarer, advokater og skatterådgivere alltid må levere en rapport til FIU. Denne lovendringen ble ønsket velkommen av Federal Chamber of Notaries.

Selv om notarer er underlagt streng tilsyn av de regionale rettspresidentene ( § 92 BNotO ), har det blitt kritisert at notarer knapt kontrolleres i Tyskland med hensyn til mulig hvitvasking av penger, til tross for deres sentrale rolle i eiendomstransaksjoner, som ofte innebærer hvitvasking av penger. . Representanter for ”borgerbevegelsen Finanzwende” etterlyser derfor større kontroll med notarius i forbindelse med hvitvasking av penger.

Gjenoppretting av eiendeler

I tillegg til å etterforske og straffe gjerningsmennene, krever effektiv bekjempelse og forebygging av hvitvasking at de materielle fordelene fra forbrytelsen blir overført for å frata gjerningsmennene og kompensere for skaden som ofrene har fått. Når eiendeler er sporet, må de sikres, og den endelige inndragningen og bruken, og muligens også delingen av eiendelene, må reguleres. I tillegg til strafferettslige og sivile rettslige instrumenter på nasjonalt nivå, for eksempel forspilling og vedtakelse eller sivile søksmål for brudd på en beskyttelseslov ( § 823 (2 ) BGB ), er det også bestemmelser for grenseoverskridende samarbeid, slik som loven om internasjonal gjensidig juridisk bistand i straffesaker (IRG) eller Konvensjonen mot transnasjonal organisert kriminalitet (UNTOC).

Kriminalitetsstatistikk Tyskland

De rapporterte tilfellene av hvitvasking økte fra 198 i 1994 til 11541 i 2016 og falt til 9764 innen 2019. Den frekvens (tilfeller per 100.000 innbyggere) økte 0,2 til 14 ved toppen på 2016, noe som tilsvarer en faktor på 70. Dette er en ekstraordinær økning fordi den totale reduksjonen av kriminalitet blir observert og de totale lovbruddene falt med 21% de siste tre tiårene. Følgelig ble Tyskland i 2018 referert til som et "paradis" for hvitvasking av penger. Årsaken skal være overveldede myndigheter og juridiske smutthull.

Med totalt 5,5 millioner (2018) registrerte straffbare forhold tilsvarer registrerte tilfeller av hvitvasking en andel på godt under 1%. Klaringsgraden er høy, rundt 90%. På grunn av nettbankservices virtualitet og anonymitet, bankhemmelighet, som er veldig streng i noen land, og overføring av midler til utenlandske skatteparadiser , mistenker BKA et veldig stort urapportert felt . Ifølge en ekstrapolasjon fra Universitetet i Halle-Wittenberg er hvitvaskingsvolumet i Tyskland 100 milliarder euro årlig.

Siden overføringen av ansvaret for mistenkelige transaksjonsrapporter om hvitvasking av penger fra BKA til Tolldirektoratet i 2017, økte antall rapporter ifølge FIU til over 77 000 i 2018. Av disse var 58% av alle mistenkelige transaksjonsrapporter (ca. . 45.000) oppfylte kravene for overføring til vedkommende myndigheter. Påtalemyndighetene ga i sin tur tilbakemelding på rundt 14 000 mistenkte saker: av disse førte rundt 2% til dommer, straffebud eller tiltale.

Den høyeste boten som ble ilagt frem til 2016 for brudd på hvitvaskingsloven i Tyskland var 51.000 euro.

Økonomisk innvirkning av hvitvasking av penger

I nye økonomiske vekstmodeller blir hvitvasking og korrupsjon sett på som en av de langsiktige og bærekraftige veksthemmerne. Dette gjelder spesielt fordi hvitvasking undergraver troverdigheten til økonomisk virksomhet og rettssikkerhet (uavhengige domstoler og administrasjon, kontraktssikkerhet og registersikkerhet) for markedsaktørene på lang sikt. Den økonomiske skaden oppstår som følge av svekkelse av konkurransen , siden personer med inntekt fra hvitvaskede penger, hvis de opererer som “rene investorer”, er økonomisk sterkere enn sine konkurrenter, som må generere inntektene uten å kunne falle tilbake på tilsvarende “reserver”. ”.

Risikoen for infiltrasjon av juridiske økonomiske strukturer og fremfor alt avhengigheten av økonomisk svake stater (f.eks. Offshoreøyer, utviklingsland og land med narkotikadyrking ) av organisert kriminalitet blir også beskrevet som risiko .

Omfanget av hvitvasking av penger

Omfanget av hvitvasking er vanskelig å fastslå. Ifølge et estimat fra Det internasjonale pengefondet fra 1999 antas 2% til 5% av det globale bruttonasjonalproduktet å komme fra ulovlige kilder. For 2002 ble volumet av hvitvasking estimert til 590 milliarder til 1500 milliarder dollar.

Handelsblatt estimerte den årlige omsetningen for den tyske skyggeøkonomien til 500 milliarder euro i 2011 ; Hvitvasking har en stor andel i den. I 2015 bestemte Kai Bussmann et volum av faktiske og ikke-eksisterende hvitvasking av mistanke om tilfeller på rundt 20 milliarder euro utenfor finanssektoren. Han estimerte da at enhver sak som oppfylte mistankekriterier også var hvitvasking av penger. Det mer enn doblet tallet for å inkludere finanssektoren. I et fjerde trinn mistenkte han at resultatet var for lavt. Det kan være mye større beløp, sannsynligvis i størrelsesorden 100 milliarder euro. En studie fra det føderale finansdepartementet i 2018 antok et hvitvaskingsvolum på 20–30 milliarder euro utenfor finanssektoren.

Internasjonalt hvitvaskes penger i land som Panama eller på noen karibiske øyer, hovedsakelig gjennom døråpnerne Storbritannia og noen amerikanske stater. Hvitvasking påvirker også den ikke-finansielle sektoren (eiendom, selskapets aksjer). Muligheten for anonyme selskapsformer, utilstrekkelige formelle krav , utilstrekkelig håndhevet internasjonalt samarbeid mellom myndighetene og historisk utviklede spesielle bestemmelser i britiske utenlandske territorier gjør hvitvaskingsforbrytelser lettere. Hvitvaskingsekspert Jason Sharman antar at det er 2 millioner offshore selskaper over hele verden. Det anslås at 8% av verdensformuen, rundt 5900 milliarder euro, er deponert i skatteparadis; det antas at opptil 75% av dette ikke har blitt skatten riktig.

Ifølge et estimat fra IMF, blir 1.300 til 1.750 milliarder euro ulovlig samlet inn gjennom korrupsjon og hvitvasking av penger hvert år. I så fall vil det redusere den globale økonomiske veksten med rundt 2%. I følge journalisten Marlies Uken mangler det insentiver i en rekke land til effektivt å gjennomføre transparensavtaler fordi pengeslørindustrien frykter for deres fortjeneste, og på den annen side skatteparadisene frykter kontantstrømmer. Mange avtaler er ratifisert på papir, men utilstrekkelig implementert i nasjonal eller regional lov. I tillegg gjør lobbyister mange anstrengelser for å bekjempe hvitvasking av penger effektivt. Mangelen på riktig datainnsamling, forsinkelse av prosedyrer, overføring av kontrollfunksjoner til banker og mangel på menneskelige og økonomiske ressurser på statlige rapporteringskontorer for hvitvasking av penger, resulterte nesten ikke i noen forståelige kontantstrømmer i praksis. Selv noen tyske banker er ikke så strenge med foreskrevne prosedyrer. Publiseringen av Paradise Papers reiste spørsmålet om i hvilken grad tyske banker tilbød betalingstjenester for online gambling som stort sett var ulovlig i Tyskland .

Hvitvaskingshistorie

I følge en legende går uttrykket tilbake til gjengesjefen Al Capone , som faktisk investerte pengene som ble ervervet gjennom ulovlige aktiviteter i vaskerier og dermed skjulte den sanne opprinnelsen. På spørsmål om yrket sitt under rettssaken i 1931 svarte han: "Jeg jobber i vaskeribransjen". Da denne formen for skatteunndragelsessvindel ble avslørt, ble Al Capone sendt i fengsel for skatteunndragelse.

Som et resultat opprettet andre kriminelle lovlige virksomheter der store mengder mynter kunne konverteres uten at myndighetene kunne bekrefte beløpet som ble lagt til av den ulovlige virksomheten . Skatt måtte betales på denne måten for det oppnådde beløpet, men pengene kunne settes inn på bedriftskontoen uten å forårsake ytterligere opprør. En populær type virksomhet for hvitvasking av penger var fremfor alt kasinoer med spilleautomater eller bilutleie. Mafia-sjef Meyer Lansky , kjent som finansministeren for underverdenen, sies å ha vært den første mafiosoen som oppdaget Sveits anonyme nummererte kontoer og måter å dekke virksomheten i Karibia og Cuba på.

I løpet av 2010- tiåret ble det i tillegg til troika-vaskeriet kjent systematisk hvitvasking, der mellom 2010 og 2014 ble smuglet mellom 22 og 80 milliarder amerikanske dollar ut av Russland og overført via Moldova , Latvia og Estland , til Storbritannia og 95 andre stater har blitt vasket.

Lovbestemmelser

I forbindelse med hvitvasking av penger er det en rekke nasjonale lovbestemmelser:

• Hvitvask i seg selv er en straffbar handling .
• Hvitvasking krever andre predikatovertredelser som grunnlag. Penger som ble kjøpt fra visse straffbare forhold (såkalte underliggende lovbrudd som er nevnt i § 261 i straffeloven ) er inkriminert, så å si skitten. Kriminelle vet dette og prøver å hvitvaske disse pengene for å dekke over den sanne, kriminelle opprinnelsen.
• Det kreves en legitimasjonskontroll for å implementere reglene du vet om kunden .
• Overvåkings- og rapporteringsforpliktelser påvirker banker og andre organisasjoner som er spesielt påvirket av hvitvaskingsrisiko.
• Databaser for å kontrollere hvitvasking opprettes og vedlikeholdes.
• Myndighetene har visse oppgaver og kompetanser for å bekjempe hvitvasking av penger. The Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) krever et Enheten for finansiell etterretning ( EFE ) som skal settes opp i alle land til å undersøke alle hvitvasking tilfeller. Den tyske Joint Financial Investigation Group har vært medlem av Egmont Group siden 2003 .

Juridisk regulering i Tyskland

Krenkelse av hvitvasking av penger

Hvitvasking er en straffbar handling i Tyskland i henhold til paragraf 261 i den tyske straffeloven. Forbrytelsen med å stamme fra et predikatforseelse inkluderer også gjenstander som har tatt plass for den opprinnelige varen etter utvekslings- og konverteringskampanjer. Å forsøke og - som med alle straffbare handlinger - å hjelpe og bekjempe hvitvasking av penger er også straffbart. Utvalget av straff er opp til fem år fengsel eller en bot , i tilfelle av inspeksjon av pliktig personer i henhold til hvitvaskingsloven, fengsling av 3 måneder til 5 år. I tilfelle spesielt alvorlige tilfeller, som vanligvis er tilstede i tilfelle kommersiell eller gjenglignende inspeksjon, er straffen fengsel fra 6 måneder til 10 år. Hvis gjerningsmannen ikke anerkjenner gjenstandens kriminelle opprinnelse, er straffen opptil to års fengsel eller en bot. Videre kan penger eller gjenstander som brukes til hvitvasking av konfiskeres .

Egen hvitvasking er bare straffbart i visse tilfeller i Tyskland. En gjerningsmann for predikatbruddet blir vanligvis ikke straffet for hvitvasking av penger ( § 261 (7) StGB). I henhold til straffelovens paragraf 261 (7) er han imidlertid strafferettslig dersom han bringer den kritiserte gjenstanden i omløp og skjuler den ulovlige opprinnelsen til gjenstanden. Såkalte finansagenter er også strafferettslige .

Verifisering av legitimering og identitet

Prinsippet for legitimering og identitetskontroll er regulert i § 154 AO . I prinsippet kan det ikke opprettes eller utføres kontoer hvis dette gjøres med falske eller falske navn. Derfor bestemmer § 154 AO at kontraktspartneren til en kunde først må innhente sikkerhet om kunden og adressen til den som har rett til å disponere og registrere informasjonen i en passende form for kontoer på kontoen. Fra 1. januar 2018, den skatt identifikasjonsnummer i henhold til § 139b må AO også registreres for hver kontohaver . I forbindelse med hvitvasking er begrepet identitetsverifisering , regulert i avsnitt 1 (3) i GwG, i bruk. Innholdsmessig er begge prosessene nesten identiske.

Overvåkings- og rapporteringsforpliktelser

Overvåkings- og rapporteringsforpliktelsene knyttet til hvitvasking av penger er regulert i AMLA. I tillegg til selskaper i finansnæringen (banker osv.), Vil du møte blant andre. også skattekonsulenter, spillleverandører, eiendomsmeglere og i utgangspunktet alle vareforhandlere (forpliktede parter i henhold til avsnitt 2 i GwG). Advokater og notarier er bare forpliktet på de vilkår som er angitt i § 2 (1) nr. 10 i GwG, d. H. For eksempel hvis de administrerer kontoer eller deltar i eiendomstransaksjoner på vegne av sine kunder.

Alle personer som er forpliktet under GwG, er forpliktet til å sette opp et risikostyringssystem ( avsnitt 4 GwG). I tillegg er det visse plikter med forsiktighet med hensyn til kunder. Dette inkluderer spesielt forpliktelsen til å identifisere kontraktspartnere eller reelle eiere som står bak ( § 10 i GwG).

Vareshandlere ( § 1 (9) i GwG) kan under visse betingelser (jf. § 5 (4) i GwG, § 10 (6) i GwG) få lettelse (såkalte privilegerte varerhandlere). Du trenger bare å sette opp et risikostyringssystem hvis kontantbetalinger på minst 10 000,00 euro blir utført eller mottatt i forbindelse med transaksjoner. Hvis bare en enkelt transaksjon overstiger beløpet på 9999,99 euro, kan dette føre til tap av privilegier. Selv forhandlere av privilegerte varer er fortsatt forpliktet under AMLA. Følgende minimumsstandarder gjenstår, som selv privilegerte selgere må overholde innenfor rammen av compliance- organisasjonen:

a) Sikre at grensen 9.999,99 EUR overholdes for kontanttransaksjoner;

b) Sikre at det ikke er tilfelle av såkalt smurfing ;

c) Sikre at indikasjoner på mulig hvitvasking eller finansiering av terrorisme er kjent og rapportert.

I tillegg for alle forpliktede enheter under GwG, i. H. også for forhandlere av privilegerte varer, en plikt til å rapportere mistenkelig aktivitet i henhold til § 10 nr. 3 nr. 3 GwG i. V. m. §§ 43 ff. GwG, hvis det er konkrete indikasjoner på mulig hvitvasking av penger eller finansiering av terrorisme.

Hvis personer blir stoppet av tollmyndigheter eller forbundspolitiet (tidligere: Federal Border Police ), for eksempel på en flyplass, er de forpliktet til å be om kontanter og tilsvarende betalingsmåter på 10 000 euro eller mer (frem til 15. juni 2007 ) i i samsvar med seksjon 12a (2 ) ZollVG : 15 000 euro).

En falsk registrering er en administrativ lovbrudd ( § 31a ZollVG), som også kan gi mistanke om hvitvasking av penger ( § 261 StGB). I tillegg til, i henhold til § 31a (2) ZollVG, kan det ilegges en bot på inntil EUR 1 million (frem til 15. juni 2007: av en fjerdedel av det ikke oppgitte beløpet i tilfelle uaktsom overtredelse; over halvparten av beløpet ved forsettlig overtredelse; totalbeløp i tilfelle en særlig alvorlig sak).

Siden 15. juni 2007 har tollforordningens paragraf 12a (1) i forbindelse med forordning (EF) 1889/2005 dessuten standardisert plikten til å melde fra om skriftlig kontantbeholdning på over 10 000 EUR på forhånd for kontanttransaksjoner fra eller til EUs økonomiske område . Ved brudd kan det også ilegges en bot på opptil 1 million EUR i samsvar med § 31b (2) i ZollVG.

Åpenhetsregister

1. oktober 2017 ble det sentrale elektroniske gjennomsiktighetsregisteret i samsvar med § 19 i GwG satt opp som en lovlig foreskrevet katalog . Siden den gang har selskaper , partnerskap og stiftelser som opererer på finansmarkedet vært forpliktet til å rapportere sine reelle eiere til registeret, forutsatt at deres støttespillere ikke allerede er avslørt i det kommersielle registeret. Formålet med åpenhetsregisteret er å gi en bedre forståelse av bedriftsnettverk og å kunne avdekke hvitvasking og finansiering av terrorisme .

Hvitvaskingskontrolldatabaser

Med argumentet om å bekjempe terrorfinansiering, ble kontoprogrammeringsprosedyren satt opp i Tyskland i samsvar med § 24c KWG . Myndigheter kan hente opp visse stamdata her (f.eks. Kontoinnehaver, autorisert person , dato for kontoåpning, ingen saldo eller transaksjoner). Fullførte data eller utløpte kontoer lagres i ytterligere tre år. Det er betydelige forbehold om denne typen databehandling ( databeskyttelse ). Den føderale forfatningsdomstolen har godkjent denne lovforordningen.

Regulerings- og rettshåndhevelsesbyråer

I Tyskland er et stort antall tilsynsmyndigheter ansvarlig for å overvåke overholdelse av forpliktelsene i henhold til hvitvaskingsloven. I henhold til seksjon 50 i GwG er den kompetente tilsynsmyndighet for forpliktede kredittinstitusjoner og betalingstjenesteytere Federal Financial Supervisory Authority (BaFin), og for forsikringsselskaper er den respektive kompetente tilsynsmyndighet for forsikring ( § 50 nr. 2 GwG ). Tilsynet med hvitvasking av obligatoriske personer i området for de såkalte liberale yrkene er i utgangspunktet ansvaret for det respektive selvstyrende organet i Tyskland. Når det gjelder skatterådgivere og skatterådgivere, er dette skatterådgiveres kamre ( seksjon 50 nr. 7 GwG), for revisorer og sverget regnskapsførere Chamber of Public Accountants ( § 50 nr. 6 GwG), for patentadvokater avdelingen av patentadvokater ( § 50 nr. 4 GwG) og respektpliktig advokater er advokatforeningene tilsynsmyndighet ( § 50 nr. 3 MLA.). Tilsynet med de obligatoriske notariene er et unntak. Dette påhviler ikke notarius avdelinger, men tingrettspresidenten i hvis distrikt notarius holder til ( § 50 nr. 5 GwG) og som også utøver profesjonelt tilsyn med notarius. Tilsynet med alle andre forpliktede parter i ikke-finansiell sektor bestemmes av statlig lov. Dette gjelder særlig varehandlere, eiendomsmeglere, tjenesteleverandører for selskaper, tillitsmidler eller forvaltere i henhold til § 2 (1) nr. 13 GwG (f.eks. Tjenesteleverandører som tilbyr selskaper såkalte bostedsadresser eller selger sokkelselskaper ). De respektive forskriftene i føderalstatene overlater tilsynet til forskjellige myndigheter, i store stater er det for det meste mellomstore myndigheter. I Bayern er for eksempel regjeringene i Midt-Franken og Nedre Bayern sentralt ansvarlige (seksjon 8a BayZustV), i Nordrhein-Westfalen er de fem distriktsregjeringene og i bystaten Berlin senatadministrasjonen som er ansvarlig for økonomi.

Den Sentralskattekontoret for finansiell transaksjon undersøkelser , en avdeling av Toll Kripos kontor i generalTollDirektoratet , har fungert som Financial Intelligence Unit (FIU) for Tyskland siden den 26 juni 2017 .

Historien om hvitvasking av lovgivning i Tyskland

Med loven for å bekjempe ulovlig narkotikahandel og andre manifestasjoner av organisert kriminalitet (OrgKG) av 15. juli 1992, er det straffbare forholdet med “hvitvasking av penger; Skjul av ulovlig oppnådde eiendeler ” satt inn som en ny paragraf 261 i straffeloven. Denne kriminelle forseelsen ble senere forverret. Spesielt ble katalogen over predikatbrudd på hvitvasking utvidet.

Grunnleggende data
Tittel:	Lov om sporing av alvorlige forbrytelser
Kort tittel:	Hvitvaskingsloven
Forkortelse:	AMLA
Type:	Føderal lov
Omfang:	Den Føderale Republikken Tyskland
Juridisk sak:	Kommersiell forvaltningsrett , kommersiell strafferett
Referanser :	7613-3
Originalversjon fra:	25. oktober 1993 ( Federal Law Gazette I s. 1770 )
Effektiv på:	30. november 1993
Siste revisjon fra:	23. juni 2017 ( Federal Law Gazette I, s. 1822 )
Ikrafttredelse av den nye versjonen på:	26. juni 2017
Siste endring av:	Art. 5 (5) Lov av 9. mars 2021 ( Federal Law Gazette I s. 327 )
Ikrafttredelsesdato for siste endring:	18. mars 2021 (art. 6 lov av 9. mars 2021)
Weblink:	Lovtekst
Vær oppmerksom på merknaden om gjeldende juridisk versjon.

Den loven om sporing av overskuddet fra alvorlige straffbare handlinger (hvitvaskingsloven - GWG) fra 25 oktober 1993 ble revidert i den nye versjonen av den 13 august 2008 og grundig endret i 2011 ved lov å optimalisere hvitvasking forebygging. Hvitvaskingsloven regulerer hvem som må ta forholdsregler som å registrere innskudd på 15 000 euro eller mer eller visse identifikasjoner for å bekjempe hvitvasking av penger. I henhold til seksjon 2 i GwG måtte kredittinstitusjoner, forsikringsselskaper, handelsmenn, kasinoer og juridiske rådgivende yrker sende inn en mistenkelig transaksjonsrapport i tilfelle mistanke om hvitvasking av penger før 1. januar 2020. Siden 1. januar 2020 er gyldigheten utvidet utover bankloven (KWG) til å omfatte selskaper som har hovedaktivitet i å erverve, opprettholde eller selge egenkapitalinteresser. Dette gjelder ikke industrielle bedrifter uten noen operativ virksomhet som går utover å holde og forvalte investeringer.

Klagere er unntatt fra ethvert ansvar , med mindre rapporten er grovt uaktsom eller bevisst usann ( avsnitt 48 i GwG). En mistenkelig transaksjonsrapport må også arkiveres hvis det er mistanke om finansiering av en terrororganisasjon .

Problemet med hvitvasking kan også eksistere for faktureringstjenesteytere, siden etterforskningsprosedyrer er rettet mot faktureringstjenesteytere i telekommunikasjonssektoren, for eksempel å samle inn betalingskrav som kan ha blitt oppnådd gjennom svindel . Tjenester på Internett som faktureres via oppringere eller mobiltelefonbetalinger er sårbare . Det eneste som betyr noe er at forretningspartneren begikk en såkalt katalogpredikatbrudd. Mengden beløp som er oppnådd fra predikatforseelsen er irrelevant. Hensikten med tjenesteleverandøren er også irrelevant, da uforsiktig unnlatelse av å anerkjenne hvitvasking av penger fører til straffansvar i samsvar med straffeloven § 261 (5).

I hvilken grad seksjon 261 i straffeloven strekker seg fremgår av avgjørelsen fra Karlsruhe Higher Regional Court av 20. januar 2005 - 3 Ws 108/04 i forbindelse med de mange milliarder FlowTex- svindelene.

Fram til 17. mars 2021 var hvitvasking bare til stede hvis de hvitvaskede pengene kom fra visse straffbare forhold. De underliggende lovbrudd måtte være enten en forbrytelse (fengsling på minst ett år, § 12 straffeloven) eller visse lovbrudd ( § 261 (1) i straffeloven). Bortsett fra narkotikahandel, var slike lovbrudd primært predikatovertredelser til hvitvasking av penger, som ble begått enten som en gjeng (minst 3 personer) eller kommersielt. For eksempel kan gjentatt unndragelse av trygdeavgift utgjøre kommersiell svindel , noe som derfor kan være en predikatovertredelse for hvitvasking av penger. Siden 18. mars 2021 kan enhver forbrytelse være et predikatbrudd for hvitvasking av penger.

Kritikk av Federal Audit Office

The Federal Audit Office har kritisert praksisen med hvitvasking tilsyn i Tyskland. I en konfidensiell rapport fra desember 2020, som NDR ifølge Tagesschau tilgjengelig, sa blant annet at det "etablerte tilsynet" "ikke oppfyller lovkravene", slik at " hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme [... ] ikke effektivt og effektivt bekjempes "kunne. Den såkalte ikke-finansielle sektoren ble undersøkt av Federal Audit Office, dvs. alle de som er underlagt hvitvaskingsloven som ikke er banker og leverandører av finansielle tjenester. I Tyskland inkluderte disse for eksempel notarer , forhandlere av luksusvarer som smykker og klokker, advokater, samt kasinooperatører og andre spillleverandører . Selv om loven forplikter handelsmenn og tjenesteleverandører til å gjøre det, sender de sjelden rapporter om hvitvasking. De siste årene har disse jevnlig utgjort mer enn 99 prosent av alle rapporter fra banker og finansinstitusjoner.

Implementering av EUs lovkrav

I gjennomføringen av det tredje hvitvaskingsdirektivet (2005/60 / EF av 26. oktober 2005, EUT nr. L 309 s. 15), a. hvitvaskingsloven (GwG) revidert. Som et resultat dekket hvitvaskingsloven (siden 2008) ikke bare: banker og forsikringsselskaper, forvaltere og meglere, samt advokater og skatterådgivere, men også alle "personer som handler med varer kommersielt". Det påvirker praktisk talt hele det økonomiske livet og hver kontrakt. Plikten Programmet gjelder, spesielt for varer forhandlere, bare for å høye kontanttransaksjoner; Advokater faller ikke inn under anvendelsesområdet i seg selv, men bare for visse risikovillige rådgivende emner som virksomhetsstart. AMLA har underlagt et relativt stort antall bransjer sine krav til overholdelse siden det tredje direktivet om hvitvasking av penger. Disse kravene har alltid blitt gradert, avhengig av graden av risiko. I det minste må imidlertid enhver forpliktet person ( GwG seksjon 2 ) overholde visse grunnleggende omsorgsplikter, som nå er standardisert i avsnitt 4 ff .

På bakgrunn av den risikorienterte tilnærmingen kan det oppstå ytterligere due diligence-forpliktelser avhengig av forretningspartnerens risikoprofil. Interne sikkerhetstiltak skal treffes i varierende grad; Bedrifter i visse bransjer må også utnevne en hvitvaskingsoffiser. Siden hvitvaskingsloven fra 2008 har en av de andre forpliktelsene vært å identifisere avtalepartnere og verifisere identiteten deres. I tillegg kan det være en plikt til å innhente informasjon om formålet og ønsket type forretningsforhold og å avklare om avtalepartneren ikke handler på vegne av en annen reell eier. Informasjonen som samles inn må registreres og som regel oppbevares i fem år. Hvis det er mistanke om hvitvasking av penger, må Federal Criminal Police Office - sentralkontor for mistenkelige transaksjonsrapporter - og den ansvarlige kriminelle påtalemyndigheten også informeres ved hjelp av en elektronisk mistenkelig transaksjonsrapport. Vedkommende kan ikke bli informert om dette. Som regel følger alle forpliktelser med bot.

I januar 2011 klaget EU-kommisjonen over at Tyskland utilstrekkelig hadde implementert EU-direktiv 2005/60. I følge uttalelsen fra EU-kommisjonen har forbundsstatene Mecklenburg-Vorpommern og Sachsen-Anhalt ennå ikke oppnevnt de kompetente tilsynsmyndighetene med hensyn til eiendomsmeglere, forsikringsmeglere og selgere av varer hvis de behandler betalinger på mer enn EUR 15 000 i kontanter (se tilsynsmyndighetene art. 36 og art. 37 i EU-direktiv 2005/60 samt seksjon 16 (2) nr. 1 GwG).

23. mars 2017 vedtok den tyske forbundsdagen loven om reformen av kriminell gjenoppretting av aktiva , som trådte i kraft 1. juli 2017. I følge dette blir det allerede i straffesaken tatt en avgjørelse om inndragning av overskudd fra kriminalitet og refusjon til forbrytelsesofferet. Når det gjelder utvidet konfiskering, tjener loven til å håndheve direktiv 2014/42 / EU om innfrysing og inndragning av virkemidler og inntektene fra straffbare handlinger i EU.

Den siste endringen av AMLA trådte i kraft sommeren 2017 for å implementere EUs fjerde direktiv om bekjempelse av hvitvasking. I hovedsak spesifiserte lovendringen forskjellige tidligere eksisterende individuelle forpliktelser; antall AMLA-avsnitt tredoblet. I tillegg utvidet den nye versjonen av GwG fundamentalt adressatene til de mer spesifikke kravene hos de som er grunnleggende forpliktet til å gjøre det. Dette ga regelverket for første gang betydelig praktisk relevans for ulike sektorer som i utgangspunktet hadde vært forpliktet til det i lang tid. Fordi Tyskland utilstrekkelig hadde implementert det fjerde direktivet mot hvitvasking av penger, innledet EU-kommisjonen overtredelsesforhandlinger mot Tyskland i februar 2021 .

I juni 2018 kunngjorde EU det femte direktivet mot hvitvasking av penger, som nok en gang strammet inn tidligere krav til samsvar - inkludert med hensyn til transaksjoner med kryptovalutaer . Medlemsstatene må implementere de nye kravene i nasjonal lovgivning innen 10. januar 2020.

Juridisk regulering i Østerrike

Krenkelse av hvitvasking av penger

Finansieringen av terrorisme er kriminalisert i Østerrike av § 278d StGB , hvitvasking av penger av § 165 StGB.

Som i mange EU-medlemsstater er ikke "hvitvasking" av inntekt fra egne straffbare forhold en straffbar handling. For at hvitvasking skal kunne straffes med straff, må hvitvaskeren og lovbryteren av predikatovertredelsen være forskjellige mennesker.

Den EU-direktiv ble implementert gjennom innlemmelse i de respektive profesjonelle lover ved lov novellen utgangen av 2007 ( Industrial Code , offentlig regnskap yrke lovens, Balanse regnskapsloven ).

Forutsi lovbrudd

Predikatbruddene for hvitvasking av penger er beskrevet i straffelovens seksjon 165 . Dette inkluderer alle forbrytelser, dvs. H. alle bevisste straffbare forhold som er truet med livsvarig fengsel eller mer enn ett års fengsel. I tillegg er individuelle lovbrudd som forfalskning av dokumenter , deltakelse i en kriminell organisasjon, falskt vitnesbyrd , forfalskning eller undertrykkelse av bevis, bestikkelse , smugling eller unndragelse av innkommende eller utgående skatt predikatbrudd.

Legitimasjonskontroll

Legitimeringskontrollen er regulert i § 40 i bankloven (BWG). Se legitimasjonskontroll av artikkelen .

De anonyme sparekontoer som tidligere ble oppbevart i Østerrike var i direkte motsetning til kjenn-din-kunde-prinsippet. I forbindelse med kampen mot hvitvasking har åpning av anonyme sparekontoer derfor vært forbudt siden november 2000 . Siden 1. juli 2002 er videreføring av anonyme passebøker også forbudt. Det samme gjelder anonyme verdipapirkontoer . Videre er tilgang til anonyme sparebøker nå bare mulig med legitimering, selv om beløpet er mindre enn 15 000 euro. Kontantinnskudd i disken (f.eks. Valutaveksling eller handel med edelt metall) er også underlagt autorisasjon fra 15 000 euro.

Overvåkings- og rapporteringsforpliktelser

Avsnitt 39–41 i bankloven (BWG) regulerer “omsorgsplikter og bekjempelse av hvitvasking og finansiering av terrorisme” for kredittinstitusjoner. Dette inkluderer forpliktelsen til å overvåke og rapportere mistenkelige transaksjoner.

I henhold til § 41 BWG er banker forpliktet til å rapportere i tilfelle mistanke

• at en transaksjon brukes til hvitvasking av penger
• at kunden ikke har avslørt sitt tillitsforhold
• at kunden tilhører en terrororganisasjon eller at transaksjonen brukes til å finansiere terrorisme.

Rettshåndhevelsesbyråer

Hvis det er mistanke om hvitvasking av penger, må det rapporteres til hvitvaskingsrapporteringskontoret. Hvitvaskingsrapporteringskontoret er Financial Intelligence Unit (FIU) for Østerrike. Hvitvaskingsrapporteringskontoret er en del av Federal Criminal Police Office i Federal Ministry of Interior.

Juridisk regulering i Sveits

I Sveits begynte hvitvasking av penger i 1990. Tilsvarende lovbestemmelser finnes i den sveitsiske straffeloven, der i art. 305bis hvitvasking av penger er en straffbar handling og i henhold til art. 305ter er mangel på forsiktighet i finansielle transaksjoner sanksjonert og rapporteringsrettighetene til visse medlemmer av finanssektoren er regulert. Den føderale loven om bekjempelse av hvitvasking av penger i finanssektoren (hvitvaskingsloven, AMLA) av 10. oktober 1997, underordnede den sveitsiske AMLA, er på den ene siden finansielle mellommenn i bank- og forsikringssektoren i henhold til art. 2 Par 2 AMLA og derimot finansielle mellommenn i den såkalte parabanksektoren i betydningen av AMLA artikkel 2 (3). Parabanksektoren inkluderer uavhengige kapitalforvaltere, forvaltere, pengesendere, veksler og andre. Tikotomien for tilsyn med overholdelse av AMLA stammer fra det faktum at finansielle mellommenn i bank- og forsikringssektoren generelt er under oppsyn av det sveitsiske finansmarkedstilsynet FINMA med hensyn til samsvar med AMLA, mens finansielle mellommenn i parabanksektoren generelt er ikke forsiktig overvåket av FINMA. Slike finansielle mellommenn har også rett til å underkaste seg FINMA, men de kan også bli medlemmer av en selvregulerende organisasjon (SRO) anerkjent av FINMA (foreningsstruktur), der de blir opplært og revidert med hensyn til AMLA. En liste over anerkjente SRO-er finnes på FINMAs nettsted. En revisjon av loven prøver å gjøre gull mer underlagt hvitvaskingsloven.

Juridisk regulering i andre land

For å bekjempe hvitvasking av penger gjennom mafialignende strukturer, ble det innført en reversering av bevisbyrden , som i visse tilfeller gjelder: Hvis det er mistanke om en mafialignende forening, sammenlignes eiendelene med inntekten, og hvis det er tvil om hovedstadens opprinnelse, kan statsadvokaten fremlegge bevis for å kreve opprinnelsen. I følge den italienske statsadvokaten Roberto Scarpinato investerte mafiaen tyngre i Tyskland etter innføringen av denne reverseringen av bevisbyrden.

Internasjonale konvensjoner mot hvitvasking av penger

• Anbefaling fra Europarådet om tiltak mot overføring og mot skjuling av eiendeler med kriminell opprinnelse 27. juni 1980
• Europarådets konvensjon om hvitvasking, ransaking, beslaglegging og inndragning av inntektene fra kriminalitet
• Europarådets konvensjon 8. november 1990 om hvitvasking, ransaking, beslaglegging og inndragning av inntektene fra kriminalitet (Strasbourg-konvensjonen)
• Europarådets konvensjon 16. mai 2005 om hvitvasking av penger, finansiering av terrorisme og søk, beslag og konfiskering av inntektene fra kriminalitet (Warszawakonvensjon nr. 198)
• EU-direktiv om forebygging av bruk av det finansielle systemet for hvitvasking av penger (2005/60 / EF, tidligere: 91/308 / EØF)
• FNs konvensjon om undertrykkelse av finansiering av terrorisme (1999)
• FNs konvensjon mot transnasjonal organisert kriminalitet (Palermo-konvensjonen, 15. november 2000)

Internasjonale tiltak mot hvitvasking av penger

OECD

The Financial Action Task Force on hvitvaskings (FATF) har vært en arbeidsgruppe i Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (tysk forkortelse OWZE, engelske forkortelsen OECD) for å bekjempe hvitvasking av penger siden det ble grunnlagt i 1989 . Den ble grunnlagt av G7-statene for å bekjempe hvitvasking av penger på internasjonalt og nasjonalt nivå og for å gjøre det mulig å oppdage eiendeler av ulovlig opprinnelse.

FATF har vedtatt 40 anbefalinger (og 9 spesielle anbefalinger etter 11. september 2001), som er grunnlaget for nasjonale lover i de fleste medlemsland. I dag inkluderer arbeidsgruppen totalt 33 land og internasjonale organisasjoner. Arbeidsgruppen gir de enkelte statene evalueringer av nasjonale strategier og gjennomføring av dem.

FATF evaluerer regelmessig land med betydelige mangler ved implementeringen av standardene for hvitvasking av penger. På grunnlag av disse evalueringene lager det lister over de landene som i vesentlig grad ikke oppfyller standardene, såkalte svarte lister . To lister blir publisert tre ganger i året: listen over jurisdiksjoner under økt overvåking (også kjent som den grå listen) og listen over jurisdiksjoner med høy risiko og oppfordring til handling (høyrisikojurisdiksjoner underlagt en handlingsanrop, også kalt svarteliste), som er etterfølgerlisten til listen som ble holdt siden juni 2000 med land og regioner som har vist seg å være lite samarbeidsvillige i kampen mot hvitvasking av penger på grunn av mangel på lovbestemmelser eller mangel på gjennomføring (engelsk ikke-samarbeidende Land og territorier , forkortet til NCCT-land), er.

For å håndheve sine standarder også i land som ikke er OECD, jobber FATF tett med forskjellige regionale grupper den har initiert (" FATF-stil regionale organer ") eller andre tilknyttede medlemmer ("FATF Associate Members") rapporterer til FATF om deres aktiviteter. Følgende regionale grupper eksisterer for tiden:

• APG - Asia / Pacific Group om hvitvasking av penger
• CFATF - Caribbean Financial Action Task Force
• Moneyval - Europarådets utvalgte ekspertkomité for evaluering av tiltak mot hvitvasking av penger (komité for eksperter om evaluering av tiltak mot hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme i Euro-Europa )
• GAFISUD - Financial Action Task Force for hvitvasking av penger i Sør-Amerika
• MENAFATF - Midtøsten og Nord-Afrika Financial Action Task Force
• EAG - Eurasian Group
• ESAAMLG - Øst- og Sør-Afrika Anti-hvitvaskingsgruppe
• GIABA - Mellomstatlig aksjonsgruppe mot hvitvasking av penger i Vest-Afrika (GIABA)
• GABAC - Groupe d'Action mot le blanchiment d'Argent en Afrique Centrale

Europarådet

Den euro Rådet har under navnet Moneyval lansert en sakkyndig komité for vurdering av tiltak mot hvitvasking av penger, utfører inspeksjoner av enkelte land som ikke er medlemmer av FATF for å være i samsvar med anbefalingene fra FATF.

U.N.

Den FN definert begrepet hvitvasking for første gang i Konvensjonen mot ulovlig handel med narkotiske og psykotrope stoffer (av 20 desember 1988) og krevde at det bekjempes både mot narkotikalangere selv og mot sine mellommenn og banker. Konvensjonen mot grenseoverskridende organisert kriminalitet, vedtatt i desember 2000, forplikter underskrivere til å ta med hvitvasking av penger som en straffbar handling i sin nasjonale straffelov.

De forente nasjoner har GPML ( globalt program mot hvitvasking , globalt program mot hvitvaskings heter) til liv. Som en del av dette programmet får FN-stater økonomisk og organisatorisk støtte for å bekjempe hvitvasking av penger.

OSSE

Den Organisasjonen for sikkerhet og samarbeid i Europa (OSSE) har vært involvert i kampen mot: Hvitvasking og terrorfinansiering siden 2001. Dette ble initiert av et mandat fra utenriksministrene i OSSE-deltakende stater og foregår innenfor rammen av OSSEs økonomiske og miljømessige dimensjon. Alle aktiviteter er tett koordinert med partnere som UNODCs globale program mot hvitvasking av penger (GPML), EBRD , Verdensbanken og Europarådet .

EU

På europeisk nivå ble midler i kampen mot hvitvasking først spesifisert i EU- direktiv nr. 91/308 av 10. juni 1991. Dette direktivet er erstattet av andre direktiver, sist det fjerde hvitvaskingsdirektivet fra 20. mai 2015 (RL 2015/849 / EU) og den nye pengeoverføringsforordningen VO (EU) 2015/847 om overføring av informasjon om pengeoverføringer . Forordningen om pengeoverføring trådte i kraft 26. juni 2015 og vil gjelde fra 26. juni 2017 uten ytterligere implementeringslov.

3. desember 1998 vedtok rådet den felles aksjonen om hvitvasking, søk, innfrysing, beslaglegging og konfiskering av verktøy og inntektene fra kriminalitet.

Med EU Money Transfer forordning av 15.11.2006 ( forordning (EF) nr 1781/2006 på overføring av informasjon om betaleren for pengeoverføringer (publisert i Official Journal (OJ L 345, s. 1-9) av 8. desember 2006) ble det bestemt at betalingstjenesteleverandører må videreformidle detaljer om betaleren på hvert trinn i betalingsprosessen. Målet med tiltaket er å forhindre, undersøke og oppdage hvitvasking eller finansiering av terrorisme. Forordningen fastsetter spesiell anbefaling VII fra arbeidsgruppen for finansielle tiltak (FATF) i EU - håndhevet lov og er en del av EUs handlingsplan for å bekjempe terrorisme.

Siden våren 2016 har Europaparlamentet hatt en egen komité for å undersøke hvitvasking av penger, skatteunndragelser og skatteunndragelser som et resultat av Panamapapirene og for å gjennomgå de ofte nære forretningsforholdene mellom banker, politikere og oligarker. Den lignende rettssituasjonen og interessene i kampen mot skatteunndragelse, skatteunndragelse, hvitvasking av penger, offshore transaksjoner og korrupsjon krever derfor effektive virkemidler (gjennomsiktige, kontrollerte registre, kontraktssikkerhet, formelle krav osv.).

På slutten av 2019 etterlyste Tyskland , Frankrike , Italia , Spania , Nederland og Latvia "tilsyn med hvitvasking av penger på europeisk nivå" for å gjøre kampen mot økonomisk kriminalitet til et EU snarere enn et nasjonalt spørsmål. Det er uklart hvilken myndighet som skal overta tilsynet med hvitvasking. Den europeiske banktilsynet (EBA) kan påta seg denne oppgaven, eller en ny EU-myndighet med direkte tilsynsmyndighet kan opprettes.

Anti-hvitvaskingsprogramvare

Anti-hvitvasking programvare ( Engl. Anti-hvitvasking programvare , kort AML ) brukes av finansinstitusjoner for å analysere kundedata og til å oppdage mistenkelige transaksjoner. Dataprogrammene filtrerer kundedata, klassifiserer det etter mistanken og undersøker det for avvik. Disse inkluderer plutselige og betydelige økninger i midler eller store uttak. I både USA og Canada må alle transaksjoner på $ 10 000 eller mer rapporteres.

Mindre transaksjoner som oppfyller visse kriterier kan også bli markert som mistenkelige. For eksempel, i stedet for en stor sum, vil en person som ønsker å unngå oppdagelse noen ganger sette inn flere mindre beløp på kort tid. Denne praksisen fører også til merking av transaksjoner. Programvaren filtrerer og merker også navn som er svartelistet og bedrifter som involverer mistenkelige land.

Så snart programvaren har samlet inn nok data og mistenkelige transaksjoner er blitt flagget, genereres en rapport.

Hvitvasking i bokstavelig forstand

På 1930-tallet tilbød eksklusive hoteller og restauranter i USA å hvitvaske sine gjesters mynter. Fordi det ikke var vanlig å betale tips, drosjeturer og små måltider med sedler på grunn av den høye pengeverdien, satte kundene pris på dette alternativet for å kunne betale med rene, skinnende mynter. Westin St. Francis Hotel i San Francisco begynte å gjøre dette i 1938 og fortsetter tradisjonen i dag.

Sedler kan vaskes forskjellig avhengig av materiale (blomsterpapir, bomull, plast) og sikkerhetsfunksjoner. Fra eurosedler rapporteres det at aluminiumsremsen skreller av og hele sedelen lyser opp under UV-stråler (i stedet for bare det europeiske flagget).

Se også

• Rapporteringsbestemmelser i utenrikshandel
• Register over gunstige eiere av selskaper
• Liste over nasjonale finansielle etterretningsenheter

litteratur

• Kai Bongard: Hvitvasking av penger som en økonomisk faktor; Analyse og kontroll. Tysk Universitäts-Verlag, Wiesbaden 2001, ISBN 3-8244-0622-5 (også: Diss. Kassel 2001).
• Günter Gehl (red.): Anti-hvitvasking av penger, vitnevern, fortjeneste skimming. Måter å bekjempe organisert kriminalitet? En europeisk sammenligning . Bertuch, Weimar 2004, ISBN 3-937601-04-X .
• Nick Kochan: Vaskemaskinen. Hvordan hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme skiller oss. Mason 2005 (engelsk).
• Peter Reuter, Edwin M. Truman: Chasing Dirty Money. Kampen mot hvitvasking av penger. Washington DC 2004 (engelsk).
• JC Sharman: The Money Laundry: Regulating Criminal Finance in the Global Economy. Cornell University Press, Ithaca 2011, ISBN 978-0-8014-5018-1 .
• Josef Siska: Hvitvasking og kamp i Østerrike, Tyskland, Sveits og Liechtenstein . 2. utgave Linde Verlag, Wien 2007, ISBN 978-3-7143-0088-8 .
• Herzog, AMLA. Hvitvaskingsloven. Kommentar , 3. utgave, München 2018, Verlag CH Beck, ISBN 978-3-406-69391-5 .

weblenker

• Hvitvask og finansiering av terrorisme. Østerrikske finansdepartementet
• Publikasjoner fra Money Laundering Reporting Office Switzerland (MROS). Swiss Federal Police Office
• Michael Kilchling: Praksisen med å skumme fortjeneste i Europa. Max Planck Institute for Foreign and International Criminal Law , oktober 2001.
• Noen av de viktigste metodene for hvitvasking av penger. Arbeidsdokument om hvitvasking av penger. Europaparlamentet, spesialkomité mot organisert kriminalitet, korrupsjon og hvitvasking av penger, 1. februar 2013, vedlegg I (PDF).
• Yueh-Chung Ma: Bekjempelse av hvitvasking av penger som et reelt og juridisk problem - Internasjonale instrumenter og utvikling av lovgivning i Taiwan og Tyskland. Tübingen, universitetsavhandling, 2008 (PDF).
• Jens Rosbach: Tysklands problem med å bekjempe hvitvasking av penger . I: Bakgrunn , Deutschlandfunk , 10. februar 2014.
• Markus Zydra: Kjernen til det onde. Süddeutsche Zeitung (seksjon økonomi), 9./10. Januar 2020

Individuelle bevis