Skattebyrden

Skattebyrden er

Avhengig av tilnærming viser de enkelte stressindikatorene store forskjeller. På grunn av forskjellige tilnærminger kan ikke makroøkonomiske og individuelle stressindikatorer sammenlignes.

Skattetrykk for en ansatt etter skatt

Skattetrykket til en ansatt skyldes summen av lønnsskatt , solidaritetstillegg , muligens kirkeskatt og bidrag til lovfestet sosial forsikring .

Skattebyrde for en gjennomsnittlig inntekt

Forbundsdepartementet for finans publiserer hvert år en datainnsamling om skattepolitikk. Den inneholder en oversikt over disponibel inntekt for ansatte med gjennomsnittlig inntekt og viser skattebyrden for forskjellige husholdningstyper . Gjennomsnittsinntekten er hentet fra brutto årslønn for alle ansatte - inkludert lavtlønnede (deltidsarbeidere, “mini-jobbers”, trainees osv.) - delt på totalt antall ansatte. Inkluderingen av lavtlønnede fører til betydelig lavere gjennomsnittlig bruttolønn enn OECD-publikasjonen "Taxing Lages" er basert på. Skatter og avgifter inkluderer lønnsskatt, solidaritetstillegg og trygdeavgift.

Skattebyrde i henhold til nasjonalregnskap

Skatt og avgiftsforhold i definisjonen av nasjonalregnskapet er basert på det europeiske nasjonalregnskapssystemet - ESA . Skatten og trygdeavgiften som er bestemt i henhold til dette systemet, er satt i forhold til nominelt BNP og resulterer dermed i den makroøkonomiske skatte- og avgiftsforholdet. Nasjonalregnskapskvotene muliggjør sammenligning mellom forskjellige land. I nasjonalregnskapet avgrensning, arveavgift , merverdiavgift egne ressurser og toll er ikke tatt hensyn til, noe som reduserer nasjonalregnskapet forholdstall. Barnepenger , hjemmetillegg og investeringstillegg blir ikke motregnet mot skatteinntektene , så de øker nasjonalregnskapsnivået. Det samme gjelder "fiktive sosiale bidrag" fra staten for sine tjenestemenn, frivillige sosiale bidrag og betalinger mellom forsikringsselskaper. I nasjonalregnskapet fordeles skatter og trygdeavgifter til perioden plikten til å betale skatten / bidraget oppstår (opprinnelig registrering).

Skattebyrde i en internasjonal sammenligning

OECD

“Inntektsstatistikken” til OECD inneholder en sammenligning av byrdestrukturene til skattesystemene i forskjellige OECD-land ved hjelp av makroøkonomiske avgiftsforhold. Hver vår utgir OECD publikasjonen “Taxing Lages”. Denne publikasjonen inneholder en sammenligning av skattebyrden for typiske ansattes husholdninger i OECD-landene. Skattesatsene er basert på en simulering av lønnsskattberegningen. Skattebyrden beregnes for åtte husholdningstyper, som er forskjellige etter sivilstand, antall barn og inntektsnivå. Det antas at det ikke er andre inntekter i tillegg til lønn , individuelle særegenheter kan ikke tas i betraktning. For tyske ansattes husholdninger er det kun den faste inntektstildelingen som brukes. Bare de lovpålagte trygdeavgiftene blir tatt i betraktning som spesielle utgifter. Kirkeskatt er ikke inkludert. I noen OECD-land behandles ikke barnetrygd som skattefradrag - i motsetning til i Tyskland -, men barnetrygdene blir deretter inkludert som "overføringsbetalinger" i beregningen av indikatorene.

I følge OECD- studien “Taxing Lages” fra 2014 er Tyskland (etter Belgia og Østerrike) et av de tre landene med høyest skattebyrde gjennom skatter og andre avgifter innenfor OECD.

EU

EU-kommisjonen publiserer sin årlige publikasjon "Skattetrender i EU" hver sommer for skattesystemene i EU og Norge på grunnlag av makroøkonomiske data. Den skatteinntekter er satt i henhold til sin opprinnelse i definisjonen av nasjonalregnskapet, dvs. barnetrygd, hjemme eierskap kvote, investering kvote, alders- bestemmelse kvote og ansatt besparelser kvote er ikke trukket fra. I motsetning til nasjonalregnskapet, er også arveavgift, moms egne ressurser og toll inkludert. I motsetning til i nasjonalregnskapet blir ikke frivillige sosiale bidrag fra selvstendige næringsdrivende og inaktive og tilregnede sosiale bidrag fra tjenestemenn tatt med i de sosiale bidragene.

Skattebyrde etter inntektsgruppe i Tyskland

Stefan Bach (nestleder for utenriksdepartementet i DIW med fokus på finans- og skattepolitikk, sosialpolitikk, inntekt og formuesfordeling) har undersøkt fordelingen av skattebyrden mellom rike og fattige og satt den i forhold til de respektive inntektene :

Byrde av skatter og sosiale bidrag - fordeling etter husholdningenes bruttoekvivalente inntekt i prosent av samfunnet som helhet
Kvantiler Husholdningens nedre grense for bruttoekvivalent Brutto husholdningsinntekt Inntekt og selskapsskatt Forbruksavgifter Total skatt Sosiale bidrag Total skattebyrde Avvik
1. desil 0 2.6 0,0 5.4 2.4 0,7 1.6 - 1.0
2. desil 966 3.7 0,1 6.3 2.9 2.6 2.7 - 1.0
3. desil 1 324 4.9 0,5 7.3 3.5 4.3 3.9 - 1.0
4. desil 1 671 5.7 1.1 8.3 4.3 5.8 5.0 - 0,7
5. desil 1 993 7.0 2.1 9.0 5.2 7.7 6.3 - 0,7
6. desil 2.389 8.0 3.9 9.4 6.4 9.6 7.9 - 0,1
7. desil 2,798 9.7 6.6 10.2 8.2 12.1 10.1 + 0,4
8. desil 3 343 11.7 10.3 11.7 10.9 15.5 13.1 + 1.4
9. desil 4019 14.5 16.1 12.7 14.6 19.0 16.6 + 2.1
10. desil 5 271 32.1 59.1 19.7 41.5 22.8 32.8 +0,7
Total 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Topp 1,0% 12 892 9.9 25.8 4.4 16.3 1.7 9.5 - 0,4
Topp 0,1% 36 885 4.3 12.1 1.6 7.4 0,1, 4.0 −0.3

Direkte skatter er tydelig progressive : øker fra desil til desil. Derimot har indirekte skatter en sterkt degressiv effekt. Dermed er hele skattebyrden degressiv i nedre seksjon og progressiv bare i øvre del; så vel som total belastning, men med unntak av det øverste desilet der overskridelsen av inntektsgrensen med trygden fører til fallende belastning. Bach påpeker også at utviklingen av skattebyrden for de rike sannsynligvis vil bli overvurdert, siden både beholdt bedriftsoverskudd og fortjeneste og kapitalinntekt fra (lavere beskattede) utenlandske land ikke registreres.

Det kan tydelig sees at de “gjennomsnittlige” beste skattebyrdene over gjennomsnittet er i desiler 7 til 10. Desilene 5 til 9 “legger opp” til sosial sikkerhet, mens 9. og 10. desil skyldes direkte skatter. Imidlertid er de superrike helt utenom det vanlige ; som - i motsetning til de "eneste rike" - er direkte mottakere av denne omfordelingen ved at de trekkes under gjennomsnittet i forhold til inntekt.

hovne opp

  • Indikatorer på skattebyrden - Månedlig rapport september 2010 av BMF
  • Integrert database SOEP og EVS samt inntektsskattestatistikk (oppdatert til 2015).
  • Bach, Stefan; Beznoska, Martin; Steiner Viktor; blant annet: Hvem bærer skattebyrden i Tyskland? Distribusjonseffekter av det tyske skatte- og overføringssystemet. i: 'Politisk rådgivningskompakt 114/2016.
  • Studie av Hans Böckler Foundation 2016.

Individuelle bevis

  1. ↑ OECD-studie "Skattelønninger", side 8, "Inntektsskatt pluss arbeidsgiveravgift minus kontantytelser, 2014"
  2. ↑ OECD-studie: Tyskland er den absolutte verdensledende når det gjelder skattebyrde , Die Welt , 11. april 2014
  3. ↑ Ekvivalens vektet i henhold til OECD-skalaen
  4. B Stefan Bach : Våre skatter. Hvem betaler? Hvor mye? For hva? , Westend Frankfurt / Main 2016, s. 157.
  5. ↑ medianverdi
  6. B Stefan Bach : Våre skatter. Hvem betaler? Hvor mye? For hva? , Westend Frankfurt / Main 2016, s. 158 f.